Fiscale gevolgen bij overlijdensrisicoverzekeringen
Artikel door - 1 juni 2021
Aan menige hypotheek is een overlijdensrisicoverzekering of een gemengde verzekering gekoppeld. Met name bij overlijden is het belang groot om het financiële leven na het wegvallen van een van beide partners wat draaglijker te maken. Maar niet alleen bij hypotheken kan een overlijdensrisicoverzekering een belangrijke rol spelen. Ook in situaties waar sprake is van partner- en/of kinderalimentatie kan een overlijdensrisicoverzekering een rol spelen. Het is belangrijk om hierbij te realiseren dat aan een overlijdensrisicoverzekering fiscale gevolgen kunnen zitten.
Civielrechtelijk valt een uitkering uit een overlijdensrisicoverzekering niet in een nalatenschap en wordt daardoor niet verkregen krachtens erfrecht. De uitkering zou daarmee ook niet worden getroffen door erfbelasting. De begunstigde van de uitkering heeft namelijk een rechtstreekse vordering op de verzekeringsmaatschappij, waardoor de uitkering niet uit een nalatenschap komt. De verzekeringnemer zou hierdoor belast vermogen om kunnen zetten naar onbelast vermogen; in plaats van vermogen rechtstreeks te laten toekomen aan een erfgenaam onder heffing van erfbelasting, komt het vermogen via premiebetaling aan de verzekeringsmaatschappij en een daarop volgende onbelaste uitkering alsnog toe aan diezelfde erfgenaam. In beide situaties is het verkregen vermogen eerder onderdeel geweest van het vermogen van de erflater.